Modello 730/2025

Il Modello 730 presenta il vantaggio per i lavoratori dipendenti, pensionati e collaboratori coordinati e continuativi, che risultino a credito d’imposta, di ottenere direttamente i rimborsi a partire dalla retribuzione di competenza del mese di luglio o con la pensione (a partire dal mese di agosto o di settembre). A novembre viene effettuata la trattenuta delle somme eventualmente dovute. Il Modello 730 può essere utilizzato anche dagli eredi del contribuente deceduto, sempreché questi avesse i requisiti per presentare il Modello.

Modello 730/2025 senza sostituto

I contribuenti possono presentare il modello 730 senza sostituto indipendentemente dall’avere o meno, nel corso del 2025, un sostituto d’imposta tenuto a effettuare il conguaglio.

In tal caso il modello 730 va presentato ad un CAF o ad un professionista abilitato o, se precompilato, direttamente all’Agenzia delle Entrate. Se dalla dichiarazione emerge un credito, il rimborso viene effettuato dall’Agenzia delle Entrate, se invece emerge un debito, il pagamento viene effettuato dal Contribuente tramite il modello F24.

Modello 730/2025 – Inserimento di due nuovi quadri  

Da quest’anno è possibile utilizzare il modello 730 anche per dichiarare alcune fattispecie reddituali per le quali in precedenza era necessario presentare il modello REDDITI PF, quali:

• redditi soggetti a tassazione separata e imposta sostitutiva e da rivalutazione dei terreni, compilando il nuovo quadro M;
• plusvalenze di natura finanziaria, compilando il nuovo quadro T .

Ricordiamo che possono utilizzare il modello 730 anche coloro che adempiono agli obblighi relativi al monitoraggio delle attività estere di natura finanziaria o patrimoniale a titolo di proprietà o di altro diritto reale, e/o che sono tenuti al pagamento delle relative imposte (IVAFE, IVIE e Imposta cripto-attività), compilando il quadro W.

Non possono utilizzare il Mod. 730/2025, ma devono presentare il Modello Redditi Persone Fisiche 2025, i contribuenti che nel 2024 hanno percepito:

–      redditi di impresa, anche in forma di partecipazione;

–      redditi di lavoro autonomo per i quali è richiesta la partita IVA;

–      redditi di lavoro autonomo a cui, ai fini delle imposte sui redditi, si applica l’art. 50 del TUIR (soci delle cooperative artigiane);

–      alcuni redditi “diversi” non compresi tra quelli indicati nel quadro D, righi D4 e D5;

–      redditi derivanti da “trust”, in qualità di beneficiario;

–      redditi derivanti da produzione di “agroenergie” che non si considerano produttive di reddito agrario;

Ovvero i contribuenti che:

–      nel 2024 e/o nel 2025 non sono residenti in Italia;

–      devono presentare anche una delle seguenti dichiarazioni: IVA, IRAP o dei sostituti di imposta Mod. 770;

–      nel 2024 hanno percepito redditi da pensione (ex art. 49 c.2 lett. a) del TUIR)) erogati da soggetti esteri e che trasferiscono in Italia la propria residenza in uno dei comuni appartenenti al territorio del Mezzogiorno, con popolazione non superiore ai 20.000 abitanti, situati nelle regioni Sicilia, Calabria, Sardegna, Campania, Basilicata, Abruzzo, Molise e Puglia;

–      utilizzano crediti d’imposta per redditi prodotti all’estero diversi di quelli al rigo G4;

–      devono compilare il prospetto degli aiuti di Stato;

–      destinano alla locazione breve più di 4 appartamenti.

Infine, alcuni redditi di capitale e finanziari non possono essere inseriti nel Mod. 730 e devono pertanto essere dichiarati utilizzando anche il modello Redditi 2025, e più precisamente:

• il quadro RM del Mod. Redditi Persone Fisiche 2025 da parte delle persone fisiche che nel 2024 hanno percepito indennità di fine rapporto da soggetti che non rivestono la qualifica di sostituto d’imposta;
• il quadro RU e, ove necessario in relazione alla tipologia del credito d’imposta utilizzato, anche il quadro RS del Modello REDDITI Persone fisiche 2025 da parte degli agricoltori in regime di esonero (articolo 34, comma 6, D.P.R. n. 633 del 1972), se nel corso del 2024 hanno usufruito di crediti d’imposta da utilizzare esclusivamente in compensazione nel modello F24.

Modello 730/2025 e imposte da compensare

I contribuenti che presentano il Mod. 730, compilando il Quadro I possono richiedere di utilizzare l’eventuale credito risultante dalla dichiarazione in compensazione per pagare le imposte non comprese nel modello 730 che possono essere versate con il Mod. F24, compresa l’IMU.

Per utilizzare in compensazione il credito che risulta dal 730, il contribuente deve compilare e presentare il Mod. di pagamento F24 esclusivamente in modalità telematica. Inoltre, per poter utilizzare in compensazione un credito di importo superiore a 5.000 euro è necessario richiedere l’apposizione del visto di conformità.

Certificazione Unica – Soggetti titolari di pensione

L’INPS non invia più a mezzo posta la Certificazione Unica, che viene resa disponibile con modalità telematica accedendo al sito internet dell’Istituto.

In alternativa è anche possibile ottenere il rilascio della Certificazione Unica:

–    recandosi presso gli sportelli dell’Istituto;

–    tramite invio sul proprio indirizzo di posta elettronica certificata;

–    rivolgendosi ad un CAF ovvero ai soggetti abilitati alla trasmissione delle dichiarazioni dei redditi, tra i quali i Dottori Commercialisti, a cui conferire specifico mandato.

Lo Studio, in quanto soggetto abilitato, è a disposizione dei Sigg. Clienti interessati, per il rilascio della Certificazione Unica relativa all’anno 2024.

Predisposizione dei Modelli di dichiarazione dei Redditi per l’anno 2024

I Sigg. Clienti che desiderano essere assistiti nella predisposizione del Modello 730/2025 ovvero del Modello Redditi 2025 per l’anno 2024, sono invitati a fornire allo Studio tutti i dati e i documenti di cui se ne riporta in allegato un’elencazione di massima,  preferibilmente entro il giorno 30 Aprile e comunque non oltre il 5 maggio 2025.

I Sigg. Clienti sono invitati a consegnare i documenti allo Studio o in alternativa ad inviarli via e mail.

Lo Studio rimane a disposizione per eventuali ulteriori chiarimenti e/o necessità.